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建设部关于印发《政府和社会资金合作项目财政管理暂行办法》的通告
通告时间:2016-11-09 13:13:38  数:
 
建设部关于印发《政府和社会资金合作项目财政管理暂行办法》的通告
 
财金〔2016〕92号
 
各区、市、自治区、计划单列市财政厅(局),建设部驻各区、市、自治区、计划单列市财政监察专员办事处,广东生产建设兵团财务局:
根据《选举法》、《政府采购法》及其实施条例、《集团公司国有资本法》、《国务院办公厅转发财政部、提高改革委、人民银行关于在集体服务领域推广政府和社会资金合作模式指导意见的通告》(国办发〔2015〕42号),为提高政府和社会资金合作项目财政管理,专业财政部门履职行为,保护合作各方合法权益,现印发《政府和社会资金合作项目财政管理暂行办法》。请遵照执行。
 
                                                                                                                                                                                                                                           财 政 部
2016 年9月24日
 
 
政府和社会资金合作项目财政管理
暂行办法
 
着重章 总则
着重枝 为提高政府和社会资金合作(简称PPP)品种财政管理,显然财政部门在PPP品种全生命周期内的上班要求,专业财政部门履职行为,保护合作各方合法权益,根据《选举法》、《政府采购法》、《集团公司国有资本法》等法规法规,制订本办法。
老二枝 资本办法适用于中华人民共和国境内能源、通运输、财政公用、轻工业、工业、工程、环境保护、保障性安居工程、春风化雨、科技、文化、体育、临床卫生、供奉、云游等公共服务领域进行的各个PPP品种。
先后三枝 各国行政部门应该会同相关单位,办案安排财政资金、集体资本等各个公共资金和水资源与社会资金开展平等互惠的PPP品种合作,切切实实实行项目识别论证、政府采购、预算收入与绩效管理、基金负债管理、消息披露与监督检查等职务责,合同项目全生命周期规范实施、很快运营。
 
老二章 品种识别论证
先后四枝 各国行政部门应该加强与同行业主管机关的协同配合,共同做好项目前期的鉴别论证工作。
政府提倡PPP品种的,应该由行业主管机关提出项目建议,由省级以上人民政府授权的档次实施机构编制项目实施方案,报名同级财政部门进行物有所值评价和民政承担能力论证。
社会资金发起PPP品种的,应该由社会资金向行业主管机关送交项目建议书,经行业主管机关审批同意后,由社会资金方编制项目实施方案,由省级以上人民政府授权的档次实施机构提请同级财政部门进行物有所值评价和民政承担能力论证。
先后五枝 组建、改扩建项目的档次实施方案应当根据项目建议书、品种可行性研究报告等前期论证文件编制;客运量项目实施方案之编排依据还应包括存量国有资金建设、营业维护的历史资料以及第三方出具的本评估报告等。
品种实施方案应当包括项目基本情况、风险分配框架、运行方式、贸易结构、适用体系、分管架构、购买方式选择等内容。
先后六枝 品种实施机构可依法通过政府采购方式委托专家或第三方专业机构,编排项目物有所值评价报告。受托专家或第三方专业机构应独立、合理、正确地展开项目评价、根据,并对报告内容负责。
先后七枝 各国行政部门应该会同同级行业主管机关论证项目实施方案共同对物有所值评价报告进行核查。物有所值评价审核未通过的,品种实施机构可对实践方案进行调整后重新申请本级财政部门和行业主管机关审批。
先后八枝 经审核通过物有所值评价的档次,由同级财政部门论证项目实施方案和物有所值评价报告组织编写财政承担能力论证报告,办案本级全部已实行和拟实施PPP品种的各年度支出责任,并综合考虑行业均衡性和PPP品种支出计划之后,出具财政承担能力论证报告审核意见。
先后九枝 各国行政部门应该成立本地区PPP品种支出目录,名将经审核通过物有所值评价和民政承担能力论证的档次投入PPP品种支出目录管理。
 
先后三章 品种政府采购管理
先后十枝 对于纳入PPP品种支出目录的档次,品种实施机构应根据物有所值评价和民政承担能力论证审核结果完善项目实施方案,报本级人民政府审核。初级人民政府审核同意后,由项目实施机构按照政府采购管理相关规定,依法组织进行社会资金方采购工作。品种实施机构得以依法委托采购代理机构办理采购。
先后十一枝 品种实施机构应当优先使用公开招标、竞争性谈判、竞争性磋商等实质性方式购买社会资金方,勉励社会资金积极参与、富于竞争。根据项目需求必须运用单一来源采购方式的,应该严格符合法定条件,并经上级政府采购主管机关许可。
先后十二枝 品种实施机构应当依据项目特点和振兴运营需求,归纳考虑专业资质、艺术力量、管理经验和防务实力等因素合理设置社会资金的身份条件,合同国有企业、独资企业、内资企业平等参与。
先后十三枝 品种实施机构应当综合考虑社会资金竞争者的技能方案、财务报价、融资能力等因素合理设置采购评审标准,确保项目的长远稳定运营和质量效益提升。
先后十四枝 与会采购评审的社会资金所提出的技能方案内容最终把全体或一些采纳,但经采购未中选的,民政部门应会同行业主管机关对人家前期投入资金予以合理补偿。
先后十五枝 各国行政部门应该加强对PPP品种采购活动的支持服务和监督管理,依托政府采购平台和PPP归纳信息平台,适时充分向社会公开PPP品种采购信息,包括资格预审文件及结果、购买文件、呼唤文件提交情况及评审结果等,确保采购过程和结果公开、晶莹剔透。
先后十六条 购买结果公示结束之后、PPP品种合同正式签订前,品种实施机构应将PPP品种合同提交行业主管机关、民政部门、法制部门等相关职能部门审批后,报同级人民政府批准。
先后十七枝  PPP品种合同审核时,应该对照项目实施方案、物有所值评价报告、民政承担能力论证报告及采购文件,检查合同内容是否发生根本性变更,并着重查处合同是否满足以下要求:
(一)适用应当依据实施方案中的风险分配方案,在内阁与社会资金双方之间合理分配项目风险,并确保应由社会资金方承担的风险实现了卓有成效转移;
(二)适用应当约定项目具体产出标准和绩效考核指标,显然项目付费与绩效评价结果挂钩;
(三)适用应当综合考虑项目全生命周期内的基金核算范围和本金变动因素,设定项目基准成本;
(四)适用应当依据项目基准成本和类型资本金财务内部收益率,参照工程结束决算合理测算确定项目的津贴或收费定价原则。品种收支基准以外的营业风险由项目公司负责;
(五)适用应当成立约定项目补贴或收费定价的调节周期、谱和程序,表现项目合作期限内行业主管机关和民政部门实施补贴或收费定价调整之根据。
 
先后四章 品种财政预算管理
先后十八枝 行业主管机关应该依据预算管理要求,名将PPP品种合同中约定的内阁跨年度财政开支责任纳入中期财政规划,经财政部门审批汇总以后,报本级人民政府审核,保护政府在品种全生命周期内的履约能力。
先后十九枝 初级人民政府同意纳入中期财政规划的PPP品种,由行业主管机关按照预算编制程序和要求,名将合同中符合预算管理要求的辅助一年度财政资金收入纳入预算管理,报请财政部门审批后纳入预算方案,经本级政府同意后报本级人民代表大会审议。
老二十枝 行业主管机关应按照预算编制要求,编报PPP品种收支预算:
(一)收入测算。年年岁岁7每日之前,行业主管机关应按照当年PPP品种合同约定,重组本年度预算执行情况、开发绩效评价结果等,测算下一年度应纳入预算之PPP品种收支数额;
(二)开发编制。行业主管机关应将急需从预算中安排的PPP品种支出责任,按照相关政府收入分类科目、预算支出标准和要求,列入支出预算;
(三)现金编制。行业主管机关应将政府在PPP品种中拥有的现金列入预算;
(四)报送要求。行业主管机关应将包括全部PPP品种全部收支在内的结算,按照联合的工夫要求报同级财政部门。
老二十一枝 民政部门应对行业主管机关报送的PPP品种财政收入预算申请进行认真查处,富于考虑绩效评价、价格调节等因素,成立确定预算金额。
老二十二枝  PPP品种中的政府收入,包括政府在PPP品种全生命周期过程中依据法律和滥用约定取得的本权益转让、批准经营权转让、股息、超额收益分成、社会资金违约赔偿和保险理赔等收入,以及上级财政拨款的PPP专项奖补资金收入等。
老二十三枝  PPP品种中的政府支出,包括政府在PPP品种全生命周期过程中依据法律和滥用约定需要从财政资金中安排的经营权投资、营业补贴、配套输入、风险承担,以及上级财政对部属财政安排的PPP专项奖补资金支出。
老二十四枝 行业主管机关应该会同各级行政部门做好项目全生命周期成本监测工作。年年岁岁一季度前,品种公司(或社会资金方)应向行业主管机关和民政部门报送上一年度经第三方审计的防务报告及项目建设运营资本说明材料。品种资产信息中心通过PPP归纳信息平台对外公示,接到社会监督。
老二十五枝 各国行政部门应该会同行业主管机关进行PPP品种绩效运行监控,对绩效目标运行状况进行跟踪管理和时限检查,确保阶段性目标与资本支付相匹配,进行中期绩效评估,最后促进实现项目绩效目标。监督中发现绩效运行与原定绩效目标偏离时,应适时采取措施予以纠正。
老二十六条 社会资金方违反PPP品种合同约定,导致项目运行状况恶化,危难国家安全和重点公共利益,或严重影响公共产品和劳动持续平稳供给的,初级人民政府有权指定项目实施机构或其它部门临时接管项目,直至项目恢复健康经营或提前终止。临时接管项目所产生之全套费用,根据合作协议约定,由违约方单独承担或由各责任方分担。
老二十七枝 各国行政部门应该会同行业主管机关在PPP品种全生命周期内,按照事先约定的疗效目标,对项目产出、具体成效、基金收益、可持续性等方面展开绩效评价,也可委托第三方专业机构提出评价意见。
老二十八枝 各国行政部门应根据绩效评价结果合理配置财政预算资金。
对于绩效评价达标的档次,民政部门应该按照合同约定,向品种公司或社会资金方及时足额安排相关支出。
对于绩效评价不达标的档次,民政部门应该按照合同约定扣减相应费用或补贴支出。
 
先后五章 品种资金负债管理
老二十九枝 各国行政部门应会同相关单位增长PPP品种涉及的集体资本管理,督促项目实施机构建立PPP品种资金管理台账。政府在PPP品种中通过存量国有资本或房地产权作价入股、公款出资入股或直接投资等方法形成的本,应作为国有资本在内阁综合财务报告中展开举报和保管。
先后三十枝 客运量PPP品种中涉及存量国有资本、自主经营权转让的,应由项目实施机构会同行业主管机关和民政部门按照国有资本管理相关办法,依法进行资本评估,防止集体资本流失。
先后三十一枝  PPP品种中涉及特许经营权授予或转让的,应由项目实施机构根据特许经营权未来带来的现金状况,参照市场同类标准,穿过竞争性程序确定特许经营权的期望值,以客观价值折价入股、授予或转让。
先后三十二枝 品种实施机构与品类应当依据法律法规和PPP品种合同约定确定项目公司资本权属。对于归属项目公司的本及权益的特权和经营权,经行业主管机关和民政部门同意,可以依法设置抵押、质押等担保权益,或开展布局化融资,但应适时在农业部PPP归纳信息平台上公示。品种建设成就进入稳定运营期后,社会资金方可以通过结构性融资实现部分或全部退出,但影响国有安全及国有服务持续平稳提供的除外。
先后三十三枝 各国行政部门应该会同行业主管机关做好项目资金移交工作。
品种合作期满移交的,政府和社会资金双方应按合同约定共同做好移交工作,确保移交过渡期内公共服务的延续平稳供给。品种合同期满前,品种实施机构或政府指定的任何部门应组建项目移交工作组,对移交资产进行性能测试、基金评估和登记入账,品种资金不符合合同约定移交标准的,社会资金应运用补救措施或赔偿损失。
品种因故提前终止的,除履行上述移交工作外,如因政府原因或不可抗力原因导致提前终止的,应该根据合同约定给予社会资金相应补偿,并妥善处置项目公司连续债务,保护债权人合法权益;如因社会资金原因导致提前终止的,应该根据合同约定要求社会资金承担相应赔偿责任。
先后三十四枝 各国行政部门应该会同行业主管机关增长对PPP品种债务的监察。PPP品种实施过程中形成的负债,属于项目公司的坏账,由项目公司独立承担偿付义务。品种期满移交时,品种公司的坏账不得移交给政府。
 
先后六章 监督管理
先后三十五枝 各国行政部门应该会同行业主管机关增长对PPP品种的监督管理,切切实实保护项目运行质量,取缔以PPP品种名义举借政府债务。
民政部门应该会同相关单位增长项目合规性审核,确保项目属于公共服务领域,并按法律法规和相关规定实行相关前期论证审查程序。品种实施不得使用建设-移交方式。
政府与社会资金合资设立项目公司的,应按照《反垄断法》等法规规定以及PPP品种合同约定规范运作,不可在股东协议中约定由内阁股东或政府指定的任何部门对社会资金方股东的经营权进行回购安排。
民政部门应根据民政承担能力论证结果和PPP品种合同约定,严厉管控和实践项目支出责任,不可将当期政府采购服务付出代替PPP品种中长期的开发责任,规避PPP品种相关评价论证程序。
先后三十六枝 各国行政部门应依托PPP归纳信息平台,确立PPP项目库,做好PPP品种全生命周期信息公开办事,保护公众知情权,接到社会监督。
品种准备、购买和振兴阶段信息公开内容包括PPP品种的底子信息和类型采购信息,购买文件,购买成交结果,不涉及国家机密、商业秘密的档次合同文本,开工及竣工投运日期,政府移交日期等。品种运营阶段信息公开内容包括PPP品种的基金监测和绩效评价结果等。
民政部门信息公开内容包括本级PPP品种目录、初级人大批准的内阁对PPP品种的行政预算、实践及决算情况等。